Vorzeitige Ausübung Aktienoptionen 83 B

Ich bin ein langjähriger Mitarbeiter bei einem wachsenden Start-Up. Ich habe eine erhebliche Menge an nicht qualifizierten Aktienoptionen zu sehr niedrigem Ausübungspreis, voll ausbezahlt und kann jederzeit ausgeübt werden (ca. 1-2 Besitz des Unternehmens in meiner Einschätzung). Ich interessiere mich für das Verlassen und Verfolgen von anderen Aber wie bei den meisten Optionsvereinbarungen vergehen die Optionen 90 Tage nach dem Ausscheiden aus dem Unternehmen. Infolgedessen würde ich sie ausüben müssen, um meinen Anteil zu behalten. Dies scheint eine gute Idee, wie ich bin zuversichtlich, in die Richtung, dass das Unternehmen geht, und bin zuversichtlich, dass es rentabel sein wird. Leider habe ich noch keinen Zugang zu einer aktuellen Cap-Tabelle. Ich habe ein paar Fragen: Ich gehe davon aus, dass ich canwill brauchen, um eine 83 (b) Wahl einzureichen, um Steuererwägungen zu vermeiden Was genau wird dies mich retten Von welchen Schritten sollte ich (in den Augen des Gesetzes) zu garantieren, dass die Board hat meine Hinrichtungserklärung erhalten Der Sekretär des Vorstandes ist ein notorischer Zauderer und kann sehr unorganisiert sein. Vielen Dank im Voraus gefragt Sie erwähnen frühen Übung in Ihrem Titel, aber Sie scheinen zu missverstehen, was frühe Übung wirklich bedeutet. Einige Unternehmen bieten Aktienoptionen, die über eine Reihe von Jahren Weste, aber die ausgeübt werden können, bevor sie übergeben werden. Das ist eine frühe Übung. Sie haben Aktienoptionen, so früh Übung ist nicht relevant. (Es kann oder kann nicht der Fall sein, dass Ihre Aktienoptionen früh ausgeübt haben, bevor sie gedeckt wurden, aber unabhängig davon, dass Sie sie nicht ausüben, so der Punkt ist moot.) Wie Littleadv sagte, 83 (b) Wahl ist für beschränkte Aktien , Oft aus der Ausübung nicht gezahlter Aktienoptionen. Ihre Optionen sind bereits vergeben, so dass sie nicht eingeschränkt werden. Also ist b) die Wahl für Sie nicht relevant. Ein steuerpflichtiges Ereignis geschehen, wenn Sie üben. Der Punkt der 83 (b) Wahl ist, dass die Ausübung nicht gezahlter Aktienoptionen kein steuerpflichtiges Ereignis ist, so dass 83 (b) Wahl es Ihnen erlaubt, es zu einem steuerpflichtigen Ereignis zu zwingen. Aber für Sie, mit Aktien-Optionen, gibt es keine Notwendigkeit, dies zu tun. Sie erwähnen, dass Sie es nicht auf die Ausübung steuerpflichtig sein wollen. Aber das ist, was Incentive Stock Options (ISOs) sind. ISOs wurden für die Zwecke der nicht steuerpflichtig für regelmäßige Einkommensteuer Zwecke, wenn Sie ausüben (obwohl es noch steuerpflichtig bei Ausübung für AMT Zwecke), und es ist nur besteuert, wenn Sie verkaufen. Sie verfügen jedoch über nicht qualifizierte Aktienoptionen. Wurde Ihnen die Möglichkeit gegeben, ISOs am ​​Anfang zu bekommen Warum hat Ihr Unternehmen Ihnen NQSOs Ich weiß nicht, die Besonderheiten Ihrer Situation, aber da Sie erwähnt frühen Übung und 83 (b) Wahlen, habe ich eine Hypothese, was passiert sein könnte . Für diejenigen, die frühzeitig trainieren (für Pläne, die eine frühzeitige Ausübung ermöglichen), gibt es einen leichten Vorteil gegenüber NQSOs im Vergleich zu ISOs. Dies ist darauf zurückzuführen, dass, wenn Sie früh nach der Gewährung der Ausübung sofort nach der Gewährung (83) (b) wählen, Sie keine Steuern bei der Ausübung zahlen (weil der Unterschied zwischen dem Basispreis und dem FMV 0 ist), und es gibt keine Steuern bei der Vesting (für reguläre oder AMT) , Und wenn Sie halten es für mindestens 1 Jahr, beim Verkauf wird es langfristige Kapitalgewinne sein. Auf der anderen Seite, für ISOs ist es das gleiche mit Ausnahme der für langfristige Veräußerungsgewinne, müssen Sie es halten 2 Jahre nach der Gewährung und 1 Jahr nach der Ausübung, so dass die Periode für langfristige Veräußerungsgewinne ist länger. So Unternehmen, die eine frühzeitige Ausübung ermöglichen oft Mitarbeiter entweder NQSOs oder ISOs, wo Sie wählen würde NQSO, wenn Sie beabsichtigen, früh-Übung oder ISO anders. Wenn (hypothetisch) das ist, was geschah, dann wählten Sie falsch, weil Sie NQSOs erhielten und nicht früh üben. Ich vermute, ich canwill brauchen, um eine 83 (b) Wahl, um zu vermeiden Steuerwidersprüche Was genau wird dies retten mich von 83 (b) Wahl ist für eingeschränkte Aktien zu gewähren. Nicht für Aktienkäufe. Für beschränkte Bestände, zahlen Sie in der Regel Einkommensteuer, wenn sie Weste. Für Start-ups kann die Preisdifferenz zwischen dem Zeitpunkt des Zuschusses und dem Zeitpunkt der Vesting astronomisch und mit der Wahl 83 (b) effektiv einkommenssteuer auf den Wert des Zuschusses statt des Wertes der Weste. Dann zahlen Sie nur Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Zuschusswert, wenn Sie verkaufen. In Ihrem Fall youre Ausübung einer Option, d. h. youre Kauf einer Aktie, so 83 (b) ist irrelevant. Was Sie aber zahlen werden, ist die Steuer auf der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Vorrat FMV (es sei denn die Aktien, die Sie oben kaufen, sind eingeschränkt - das wäre der Fall gewesen, wenn Sie Ihre Optionen früh ausgeübt hätten, aber ich glaube nicht, dass es geht Jetzt der Fall sein). Welche Schritte sollte ich (in den Augen des Gesetzes) garantieren, dass der Vorstand meine Hinrichtungserklärung erhalten hat? Der Sekretär des Vorstands ist ein notorischer Zauderer und kann sehr unorganisiert sein. Sie sollten lesen, was die Grant Contractcompany Politik sagt, dass. Fragen Sie den HRmanager. Normalerweise . Ein zertifiziertes Schreiben mit Rückschein sollte ausreichen, aber Sie sollten das Format, die Adresse und den Zeitrahmen zu überprüfen. Beantwortet 1. Aug 14 um 16: 36Der folgende Artikel wird angepasst und nachgedruckt aus dem MampA Tax Report, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs UND ABSCHNITT 83 (b) WAHLEN Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora Aktienoptionen sind in letzter Zeit viel in den Nachrichten. Die meisten dieser Nachrichten ist pejorativ gewesen. Es scheint, dass Aktienoptionen die Ursache (oder zumindest ein Nebenprodukt) verschiedener Finanzkrisen im vergangenen Jahr waren. Dies alles kommt auf die Fersen eines guten Teils der negativen Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternative Mindeststeuer (AMT) Konsequenzen von Anreiz Optionen (ISOs). Angesichts einer platzenden Internet-Blase und eines Großteils des Restes der Wirtschaft, die sich auch ablösten, wurden ISOs besonders libelediert. Die Gewinnspielen verschiedener Gesellschaften wurden zumindest teilweise auf Aktienoptionen und insbesondere auf Aktienoptionsrechnungen zurückgeführt. Wie wir vor kurzem festgestellt haben, gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke. Siehe Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, The MampA Tax Report (Sept. 2002), p. 1. Vor kurzem wurden Anregungen geflutet, dass Unternehmen Mitarbeiter durch die Ausgabe von Bargeld im Austausch für Unterwasser-Optionen helfen würde. Siehe z. B. Seibel plant, den Mitarbeitern entweder Barmittel oder Aktien für Optionen, Wall Street Journal (30. August 2002) (Seibel bietet seinen Mitarbeitern 1,85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie). Stock for Services und Sect83 Abschnitt 83 ist natürlich ein relativ kurzer (aber sehr wichtiger) Code-Abschnitt, der für die Übertragung von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt. Die Grundregel besteht darin, dass, wenn Aktien (oder andere Vermögenswerte) an einen Mitarbeiter im Austausch für Dienstleistungen übertragen wird, der Arbeitnehmer den Wert der Aktie in seinem Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen unverfallbar ist. I. R.C. Sect83 (a) Sekt. 1, 83-1 (a). Der Aktienbestand verfällt im Wesentlichen, wenn er entweder übertragbar ist oder kein wesentliches Verzugsrisiko mehr besteht. Sect83 (a) (1). Die Höhe des zu versteuernden Einkommens ist der Marktwert der Aktie (zu der Zeit, in der es erheblich wächst), abzüglich des Betrags, den der Mitarbeiter für die Aktie zahlt. Sect83 (a). Der Marktwert der Aktie wird ohne Einschränkungen bestimmt, mit Ausnahme von Einschränkungen, die niemals vergehen (sogenannte Nonlapse-Beschränkungen). Die Auswirkung von 83 (b) Wahlen Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83 (b) Wahl ist, auch wenn sie nie einen gemacht haben. Wenn ein Arbeitnehmer eine Wahl nach Paragraph 83 (b) trifft, stellt er die Einkommensverschiebungsregeln auf, die gelten, solange die Aktie nicht ausgeübt wird. Gemäß § 83 Buchstabe b) kann der Arbeitnehmer in der Zeit, in der er das Einkommen erbringt, den Marktwert der Aktie, abzüglich eines dafür gezahlten Betrages, zum Zeitpunkt der Ausgabe noch nicht wesentlich veräußert haben. (Natürlich steht die Wahl nicht zur Verfügung, wenn die Aktie bereits weitgehend unverfallbar ist und daher ohne Rücksicht auf eine Wahl sofort einbezogen werden kann.) Kurz gesagt, der Arbeitnehmer wählt die Steuer auf den Wert der Aktie gegenwärtig und nicht auf ihn warten. Bei der Wahl von 83 (b) schließt ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie unter Berücksichtigung von Nonlapse-Beschränkungen ein, jedoch ohne Rücksicht auf eventuelle Stornierungsbeschränkungen (diese Beschränkungen, die verfallen werden). Er erkennt kein Einkommen überhaupt, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Reg. Sect1.83-2 (a). Stattdessen ist jede Aufwertung (oder Abschreibung) nach dem Datum der Wahl als Kapitalgewinn (oder Verlust) steuerbar, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft. Die Haltefrist erfolgt ebenfalls, beginnend am Tag nach dem Tag, an dem das Vermögen an den Arbeitnehmer übertragen wird. Reg. Sekt. 1, 83-4 (a). Was passiert, wenn ein Arbeitnehmer, der eine Wahl vornimmt, seinen Arbeitsplatz verlässt, bevor der Aktienbestand im Wesentlichen abläuft. In diesem Fall verliert der Arbeitnehmer seine Aktien und darf einen begrenzten Verlustabzug gewährt werden. Der Betrag des Vorsteuerabzuges ist auf den für die Aktie gezahlten Betrag abzüglich des auf den Verfall realisierten Betrags (falls vorhanden) begrenzt. Reg. Sect1.83-2 (a). Bemerkenswert ist allerdings, dass für den Betrag, den der Arbeitnehmer zuvor in die Einnahmen einbezogen hat, durch die Wahl von 83 (b) kein Abzug gewährt wird. Siehe Sektion83 (b) (1). Der Arbeitgeber wird auch durch Verzug bezahlt. Der Arbeitgeber muss zum Zeitpunkt des Verfalls den niedrigeren Betrag des Marktwerts der Aktie oder den Betrag des Abzuges enthalten, den er bei der Wahl des Arbeitnehmers eingegangen ist. Reg. Sect1.83-6 (c). Möchten Mitarbeiter mit eingeschränktem Lager diese Wahlen vornehmen? Offensichtlich können sowohl der Zeitpunkt der Besteuerung des Arbeitnehmers als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital erfolgen. Mit den meisten eingeschränkten Eigentum, sieht Abschnitt 83, dass Einkommen in der zum Zeitpunkt der Einschränkungen inbegriffen. Wenn ein Mitarbeiter eine 83 (b) Wahl, dagegen er erkennt sofortige Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl, aber er wird nicht erkennen, Einkommen, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen. Was den Charakter betrifft, so ist alle Wertschätzung aus der Zeit einer 83 (b) Wahl Kapitalgewinn. Wurde keine Wahl getätigt, ergibt sich dagegen das ordentliche Einkommen, wenn die Aktien wachsen, wodurch seine steuerliche Basis in der Aktie steigt. Nur die Differenz zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der bei einem eventuellen Verkaufstag realisiert wird, wäre Kapitalgewinn. Also, warum sollte ein Mitarbeiter das Einkommen beschleunigen Im Wesentlichen ist der Arbeitnehmer wetten, dass die Aktie zu schätzen wissen, und so ist er die Begrenzung der Höhe der Entschädigung Einkommen er als Ergebnis der Aktien zu gewähren anerkennen. Optimistische Mitarbeiter mögen viele Gründe für eine 83 (b) Wahl haben, obwohl die derzeitigen ökonomischen Schwächen 83 (b) Wahlen etwas weniger attraktiv machen, als sie einmal waren. Natürlich ist eine Wahl von 83 (b) nicht risikofrei: eine Wahl, gefolgt von einem Rückgang des Aktienwerts, kann zu einem ordentlichen Einkommen führen (wenn die Wahl getroffen wird), gefolgt von einem Kapitalverlust nicht eine sehr attraktive Steuersituation Nicht überraschend , Bezieht sich ein Großteil von Abschnitt 83 lore bezieht, wie man Wert bestimmt. Wie wir bereits auf diesen Seiten bemerkt haben, betonte eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren, dass § 83 (b) Wahlen zu einem Nullwertbericht gemacht werden können. Siehe Alves gegen Kommissarin, 734 F.2d 478 (9.Januar 1984. ISOs werden günstiger besteuert als nichtqualifizierte Optionen, zum Vergleich siehe Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, Bd. 9, Nr. 10, The MampA (Mai 2001), S. 1 und Holz, Steuer und Buchhaltungsprimer für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, MampA Tax Report (Mai 2001), S. 1 § 83 Abs. 1 Buchst. E Abs. 1 besagt, dass dieser Abschnitt nicht für die Ausübung einer Option gilt, auf die § 421 Anwendung findet. § 421 (a) (1) sieht vor, dass ein Arbeitnehmer bei einer ISO kein ordentliches Einkommen anerkennt (Unter der Annahme, dass verschiedene Voraussetzungen erfüllt sind): Ein Mitarbeiter erkennt Kapitalgewinn (oder - verlust) an, wenn er die Anteile an einem qualifizierten Verkauf nach der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft Aktien innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Gewährung oder ein Jahr, nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen werden, ist es ein disqualifizierender Verkauf. Sect421 (b). Ein disqualifizierter Verkauf funktioniert so, als ob er unter § 83 mdash sei. Der Mitarbeiter muss in der gewöhnlichen Einnahme die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Optionsausübung enthalten. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Dieser Betrag wird zu seiner Grundlage addiert, und der Rest wird als Kapitalgewinn besteuert (alle im Jahr des Verkaufs). Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs arent als günstig im Rahmen der AMT-Regelung behandelt, da sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind. Der Ausschluss vom Einkommen nach § 421 wird bei der Berechnung des alternativen steuerbaren Mindesteinkommens (AMTI) nicht berücksichtigt. Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI die Differenz zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der Aktie enthalten, die zum Zeitpunkt der Ausübung erworben wurde. Sect56 (b) (3). Offensichtlich kann bei Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert die AMT-Konsequenzen erheblich sein. Für ISOs, die zum Erwerb von Aktien mit beschränkter Haftung führen, ist der Marktwert der Aktie (abzüglich des gezahlten Betrages) nur dann in AMTI anwendbar, wenn die Aktie im Wesentlichen veräußert wird. Angenommen, Sie verfügen über einen Kunden mit ISOs, der eine frühzeitige Ausübung einer ISO (dh bevor der erworbene Bestand erheblich verausgabt ist) erwägt. Ist es möglich, dass er eine Section 83 (b) Wahl in der Hoffnung auf die Auslösung der einjährigen Haltezeit, die für disqualifizierende Verkäufe gilt zu beantragen. Die Antwort scheint nein zu sein. Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83 (b) Wahl in Bezug auf eine ISO ist ungültig für die regelmäßige Einkommensteuer. Somit wird die Halteperiode für einen disqualifizierten Verkauf ausgelöst, wenn der Bestand wächst, und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 (b) macht. Aber interessanterweise hat die IRS (wieder informell) angegeben, dass eine Sektion 83 (b) Wahl in Bezug auf ISOs für AMT Zwecke verfügbar sein kann. Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 (AMT), p. 3. Dort, sagt der IRS: Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar und unterliegen einem erheblichen Verzugsrisiko sind, können Sie wählen, in AMT Einkommen der Überschuss der Aktien Marktwert (ohne Rücksicht auf eine Verzugsbeschränkung) über den Ausübungspreis bei Übertragung der durch die Ausübung der Option erworbenen Aktien auf Sie. Was bedeutet dies alles Die Abwesenheit von echten Ehrlichkeit-IRS-Beratung ist beunruhigend. Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in den eingeschränkten Bestand erworben hat, wenn ein ISO ausgeübt wird, kann es sinnvoll zu wählen (nach Abschnitt 83 (b)), um derzeit diese Verstärkung in AMTI, obwohl die Aktie noch nicht wesentlich Werden. Obwohl die Wahl die Anerkennung der AMTI beschleunigt, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen Weste, die Wahl wird jede weitere AMTI Anerkennung zu verhindern. Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie deutlich in diesem Zeitraum geschätzt hat. Offensichtlich spielt § 83 (b) bei Aktienoptionen eine wesentliche Rolle. Während diese einseitige Wahl kann nicht alle der Schuld, die derzeit auf Aktienoptionen nivelliert wird, kann es sicherlich helfen bei der Planung für Personen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten zu lösen. ISOs und § 83 b) Wahlen. Von Robert W. Wood und Jonathan R. Flora, Bd. 11, Nr. 3, The MampA Tax Report (Oktober 2002), p. 1.Will Einreichung für 83 (b) disqualify meine Anreiz Aktienoptionen September 10, 2004 Betreff: Ausübung Optionen früh Datum: Mo, 11 Sep 2000 Von: Lonnie Ich bin erlaubt, meine Optionen früh ausüben, aber ich habe noch Zweifel, was zu tun ist . Wenn ich beschließe, alle meine Optionen jetzt auszuüben, und dann das 83b Formular einzureichen, um die Optionen zu disqualifizieren, kann ich die Teile verkaufen, die nach dem Sperrzeitraum bezahlt werden und die gewöhnliche Einkommenssteuer als kurzfristigen Gewinn zahlen werden, weil ich irgendwo auf dem gelesen habe Internet, dass durch die Einreichung der 83b Form Ich werde nicht in der Lage, die Aktien für mindestens 12 Monate zu verkaufen. Bitte beraten. Date: updated Thu, 9 Sep 2004 Im vorausgesetzt, Sie sind mit Anreiz Aktienoptionen zu tun. Die Einreichung eines Paragraphen 83 (b) die Wahl in sich selbst bestimmt nicht die Optionen.8221 Wenn Sie jedoch in der Lage sind, auszuüben, was sonst Anreize für Aktienoptionen für mehr als 100.000 Optionsaktien in einem Jahr wäre, wird der Überschuss umgerechnet 8220nicht qualifizierte Optionen .8221 Die Sektion 83 (b) hat keine Auswirkung auf ISOs für die regelmäßige Steuerberichterstattung. Die Einreichung der Sektion 83 (b) ändert sich nicht, wenn Sie die Aktie verkaufen können. Das ist bestimmt durch die Ausübungszeitplan und Mitarbeiter Sperren. Der Gewinn aus einer vorzeitigen Veräusserung einer Option wird grundsätzlich als ordentliches Entschädigungseinkommen besteuert. Für weitere Informationen über Incentive-Aktienoptionen, fordern Sie unseren kostenlosen Bericht, Incentive Stock Options 8211 Executive Steuer-und Finanzplanung Strategien.